Svensk skat og skatteberegninger for Øresundspendlere og expats

Svensk skat

Gennem Relocare Sweden AB, med kontorer i Lund og Stockholm, tilbyder vi skatterådgivning og relaterede compliance-ydelser i forbindelse med udstationeringer, expatriate-ansættelser, lokale ansættelser samt forretningsrejsende, der arbejder i Sverige.

Vores ydelser omfatter blandt andet svenske skatteregistreringer, udarbejdelse af svenske selvangivelser, ind- og udrejsekonsultationer samt rådgivning om grænseoverskridende skatteforhold. Vi har desuden solid erfaring med de skatte- og socialsikringsmæssige konsekvenser af Øresundsaftalen.

Den svenske beskatning af personer, der arbejder i Sverige, afhænger af flere faktorer, herunder bopælsstatus, opholdets varighed, arbejdsmønster, arbejdsgiverstruktur samt eventuel anvendelse af dobbeltbeskatningsoverenskomster. Derfor skal hver sag vurderes individuelt.

Personer, der bliver skattemæssigt hjemmehørende i Sverige, er som udgangspunkt skattepligtige af deres globale indkomst. Indberetningspligt og den endelige skattebetaling skal dog altid vurderes i forhold til de konkrete omstændigheder og eventuelle lempelsesmuligheder efter gældende overenskomster.

Relocare Sweden AB kan hjælpe med at vurdere den forventede svenske skatteposition inden ankomst og skabe det nødvendige overblik for en effektiv planlægning af ansættelse, udstationering eller ophold i Sverige.

Det anbefales også at foretage en vurdering ved fraflytning fra Sverige for at afklare, om der fortsat er svensk skattepligt, samt hvilke skattemæssige konsekvenser der måtte opstå ved udrejse. Vi bistår gerne gennem hele processen.

Nedenfor følger nogle generelle eksempler på svensk beskatning. Det er dog vigtigt at understrege, at den korrekte skattemæssige behandling altid afhænger af den enkelte persons situation, arbejdsmønster og opholdets længde i Sverige.

SINK

Personer, der bor i udlandet og arbejder i Sverige i en begrænset periode, kan i visse tilfælde blive beskattet efter SINK-ordningen. Fra 1. januar 2026 er SINK-skatten 22,5 % af den skattepligtige indkomst. SINK er som udgangspunkt en endelig kildeskat, hvilket betyder, at der normalt ikke skal indgives svensk selvangivelse for denne indkomst. SINK beskatning kræver en ansøgning og efterfølgende godkendelse fra de svenske skattemyndigheder.

Almindelig beskatning

Hvis SINK ikke finder anvendelse, beskattes indkomsten som udgangspunkt efter de almindelige svenske skatteregler. Sverige anvender progressiv beskatning af arbejdsindkomst, mens kapitalindkomst generelt beskattes med 30 %.

Ekspert skatteordning

Visse udenlandske eksperter, forskere og nøglemedarbejdere kan opnå skattelempelse i Sverige. Under denne ordning er 25 % af løn og lignende vederlag skattefritaget. Hvis medarbejderen er omfattet af svensk social sikring, beregnes arbejdsgiverens sociale bidrag kun af 75 % af løngrundlaget.

For ansættelser, der starter i 2026, kræver skattelempelse baseret på lønniveau en bruttomånedsløn på mindst SEK 88.801. Ordningen kan anvendes i op til syv år.

Social Sikring

Arbejdsgiverbetalte sociale bidrag i Sverige afholdes som udgangspunkt af arbejdsgiveren. For de fleste medarbejdere er den samlede sats i 2026 på 31,42 % af bruttoløn og skattepligtige personalegoder.

Relocation

Training & Consulting

Mentor Mentee

Relocare