Taxation, social security and compliance across the Nordic countries and the Øresund region
En medarbetare kan bo i Sverige, vara anställd av en dansk arbetsgivare och arbeta de flesta dagarna i Danmark.
En annan kan bo i Danmark, arbeta i Sverige och ibland arbeta hemifrån.
En tredje kan regelbundet fördela sin arbetstid mellan båda länderna.
De passerar kanske samma bro – men deras situation när det gäller skatt, socialförsäkring och lönehantering kan se helt olika ut.
Bedömningen kan bland annat bero på:
✓ Var medarbetaren bor
✓ Var arbetet faktiskt utförs
✓ Hur mycket medarbetaren arbetar hemifrån
✓ Var arbetsgivaren är etablerad
✓ Skatterättslig hemvist
✓ Socialförsäkring
✓ Lön, bonus, pension och aktierelaterad ersättning
✓ Danska och svenska skyldigheter inom lönehantering
✓ A1-intyg
✓ Danska och svenska expertskatteregler
✓ Regler för utstationerade arbetstagare
Den avgörande frågan är därför inte bara var medarbetaren är anställd.
Det handlar om hur hela anställningen fungerar över gränsen mellan de båda länderna.
Ett beslut om att arbeta hemifrån i Sverige kan förändra vilket lands socialförsäkring medarbetaren omfattas av.
En förändring av antalet arbetsdagar i Danmark kan påverka beskattningen.
En förändring av socialförsäkringstillhörigheten kan påverka lönehanteringen och arbetsgivarens socialavgifter.
Bonus, pensionsinbetalningar eller aktierelaterad ersättning kan behöva fördelas mellan länderna.
En anställningsstruktur som var korrekt när anställningen inleddes är inte nödvändigtvis fortsatt förenlig med reglerna om medarbetarens arbetsmönster förändras.
Regelefterlevnaden över landsgränserna behöver därför följa hur medarbetaren faktiskt arbetar – inte bara vad som står i anställningsavtalet.
Danmark och Sverige har en lång tradition av arbete över Öresund, och det finns särskilda skatteregler för medarbetare som arbetar över gränsen.
För vissa medarbetare kan Öresundsreglerna ge en mer ändamålsenlig skattemässig behandling när en del av arbetet utförs hemifrån eller på andra platser än den ordinarie arbetsplatsen.
Skatten kan dock inte bedömas isolerat.
Medarbetarens socialförsäkringstillhörighet måste bedömas separat, och reglerna följer inte nödvändigtvis samma gränser eller principer.
Det innebär att ett arbetsmönster kan fungera skattemässigt men samtidigt ge ett annat resultat inom socialförsäkringen.
Därför bedömer vi båda delarna innan arbetsmönstret etableras.
Medarbetare som arbetar över gränsen mellan Danmark och Sverige kan i vissa situationer omfattas av särskilda skatteregler.
En medarbetare som bor i Sverige och arbetar för en dansk arbetsgivare kan – om villkoren är uppfyllda – omfattas av den danska forskerskatteordningen.
Att medarbetaren bor i Sverige utesluter inte i sig att ordningen kan tillämpas.
Arbetsmönster, ersättning, anställningsstruktur och övriga villkor måste dock bedömas innan anställningen börjar och följas upp löpande under anställningen.
En medarbetare som bor i Danmark och arbetar i Sverige kan under vissa förutsättningar omfattas av de svenska reglerna om expertskatt.
Villkor och ansökningsfrister kräver planering, och reglerna behöver bedömas tillsammans med medarbetarens danska skattesituation.
För personer bosatta i Danmark som arbetar utomlands kan den danska ligningslovens § 33 A under vissa förutsättningar ge skattelättnad i Danmark.
Resemönstret, vistelsen utomlands, närvaron i Danmark och de faktiska arbetsdagarna har betydelse för bedömningen.
Särskilda skatteregler kan ge betydande fördelar – men endast när de fungerar tillsammans med den samlade anställningsstrukturen över landsgränserna.
Skatterättslig hemvist avgör inte vilket lands socialförsäkring medarbetaren omfattas av.
En medarbetare kan betala skatt i ett land och samtidigt omfattas av socialförsäkringen i ett annat.
För medarbetare som regelbundet arbetar i både Danmark och Sverige kan arbetstidens fördelning – inklusive distansarbete – vara avgörande för vilket lands socialförsäkringslagstiftning som gäller.
Det påverkar mer än arbetsgivarens socialavgifter. Det kan bland annat påverka:
✓ Hälso- och sjukvård
✓ Pensionsavgifter
✓ Föräldrapenning
✓ Sjukpenning och andra socialförsäkringsförmåner
✓ Arbetsgivaravgifter
✓ A1-intyg
För arbetsgivaren bör rätt socialförsäkringstillhörighet därför fastställas som en del av anställningsstrukturen – inte först i efterhand.
Vi arbetar på båda sidor av Öresund och samordnar anställningsstrukturen ur både danskt och svenskt perspektiv.
Våra specialister bedömer samspelet mellan:
Det gör att vi kan identifiera konflikter mellan regelverken innan de utvecklas till problem med regelefterlevnaden.
Det gör att vi kan identifiera konflikter mellan regelverken, innan de utvecklas till problem med regelefterlevnaden.
En gränsöverskridande anställning kan inte delas upp i separata frågor om skatt, lönehantering och socialförsäkring.
Ett beslut inom ett område kan förändra förutsättningarna inom ett annat.
Relocare samlar kompetensområdena och bedömer anställningen ur både danskt och svenskt perspektiv.
Relocare är etablerat i både Danmark och Sverige.
Vi arbetar med lagstiftning, myndigheter och praktiska processer på båda sidor av Öresund och samordnar den samlade anställningssituationen.
För företaget innebär det en samordnad process i stället för separata rådgivare i två länder.
Relocare är etablerat i både Danmark och Sverige.
Vi arbetar med lagstiftning, myndigheter och praktiska processer på båda sidor av Öresund och samordnar den samlade anställningssituationen.
För företaget innebär det en samordnad process i stället för separata rådgivare i två länder.
